ISO e non qualificato Stock Options La distinzione tra stock option di incentivazione e stock option non qualificati. Questa pagina è per le persone che hanno ricevuto le opzioni dal loro datore di lavoro, ma non sono certo il tipo che hanno ricevuto. I due tipi sono stock option di incentivazione (ISOs) e delle stock option non qualificati (NQOs). Le norme fiscali per i due tipi di opzioni sono molto diverse, quindi potrebbe essere importante sapere che tipo avete. Nota: Le opzioni si acquista da un broker, o si riceve come una distribuzione a magazzino si possiede, non sono in una di queste due categorie. In questa discussione, siamo preoccupati solo con le opzioni che hai ricevuto, perché hai fornito servizi alla società che emette le opzioni. Nota: A volte i dipendenti esercitano le loro opzioni e vendere immediatamente il brodo. Se questa è la situazione, non importa se si dispone di ISO o NQOs, in quanto il trattamento fiscale speciale di ISO si applica solo se si tiene premuto il magazzino per un determinato periodo dopo l'esercizio dell'opzione. Se non sei un Dipendente Se non sei un dipendente, la risposta è molto semplice: si hanno opzioni non qualificati. Questo vale per amministratori esterni, consulenti e collaboratori esterni. È possibile ricevere le ISO come un dipendente a contratto, a condizione che si sono trattati come un dipendente della società emittente le opzioni o una filiale. La legge fiscale dice che ISO può essere rilasciato solo ai dipendenti (persone che percepiscono un reddito W-2). Attenzione: il contrario non è vero dipendenti possono ricevere ISO o NQOs. Se sei un lavoratore dipendente da parte della società che ha emesso le opzioni, o una controllata di tale società, è necessario indagare ulteriormente per scoprire che tipo di opzioni che si hanno. Il modo più ovvio per imparare che tipo di opzioni che si hanno è quello di chiedere alla società che li ha emessi. Ci sono solo due problemi con questo approccio. A volte l'azienda non sa, o perché erano sciatto nella loro tenuta dei registri o che non capiscono la differenza con sufficiente chiarezza. E a volte si parla con qualcuno che pensa di sapere la risposta quando ha veramente pretende molto. Si consiglia vivamente di chiedere alla società, che tipo di opzione che avete. Ma la sua anche altamente raccomandato di verificare la risposta, se potete. Il Contratto di Opzione Quando si riceve una opzione per i servizi, si dovrebbe ricevere un documento scritto conosciuto come un contratto di opzione. Questo documento stabilisce i principali termini dell'opzione: il numero di azioni si possono acquistare, il prezzo di acquisto, e le condizioni in base alle quali si può esercitare l'opzione. Si dovrebbe avere una copia del contratto se non puoi trovare una copia, si dovrebbe essere in grado di ottenere una copia da parte della società. Se il contratto di opzione dice l'opzione non è un ISO, che poi è la vostra risposta. Anche se l'opzione soddisfi tutti gli altri requisiti per essere un ISO, la legge fiscale dice che non è un ISO se il contratto di opzione dichiara che l'opzione non è un ISO. Se il contratto di opzione dice l'opzione è un ISO, allora che dovrebbe essere la vostra risposta. Basta dire che l'opzione è un ISO non è sufficiente per rendere ISO (vedi sotto). Ma la sua ragionevole aspettarsi che ogni azienda che intende concedere ISO farà in modo che tutti i requisiti siano soddisfatti. Se si ha motivo di credere che l'azienda è mal gestito o disorganizzato, si consiglia di fare un ulteriore controllo per assicurarsi che avete davvero ISO. Altre indicazioni Se non potete individuare il contratto di opzione, o contratto di opzione non specifica se le opzioni sono ISO, ci possono essere altri modi per determinare quale tipo di opzioni che si hanno. Le opzioni sono solitamente rilasciati sotto un documento chiamato un piano di stock option. Si può essere in grado di ottenere una copia di tale documento e determinare leggendolo se le opzioni sono ISO o NQOs. Opzioni devono soddisfare una serie di requisiti per essere ISO. Se è possibile determinare che le opzioni non riescono a soddisfare uno o più di questi requisiti, sai di avere NQOs. Ad esempio, ISO deve essere rilasciato in virtù di un piano che è stato approvato dagli azionisti companys. ISO cant essere rilasciato per un prezzo che è inferiore al valore di mercato del titolo companys al momento theyre concesso, e che smussano si estendono per un periodo di più di 10 anni. Se tutto il resto fallisce, si può fare affidamento su una tassa professionale per rintracciare la risposta a questa question. What è la differenza tra le opzioni di incentivazione azionaria e stock option stock option di incentivazione non qualificato, o ISO, sono opzioni che hanno il diritto di potenzialmente favorevole trattamento fiscale federale. Le stock option che non sono ISO sono solitamente denominati stock option come non qualificati o NQOs. L 'acronimo 8220NSO8221 è anche usato. Questi non si qualificano per un trattamento fiscale speciale. Il vantaggio principale di ISO per i dipendenti è il trattamento di favore fiscale 8212 senza il riconoscimento del reddito al momento di esercizio, e guadagni in conto capitale a lungo termine rispetto a reddito ordinario, al momento il titolo viene venduto. Ma nel tipico uscita da scenario di acquisizione, i dipendenti esercitano i loro stock option e sono incassati al momento dell'acquisizione. In tale scenario, dal momento che vendono immediatamente, non si qualificano per le aliquote fiscali speciali, e la loro impostazione predefinita stock option a NQOs. Quindi, in pratica, si tende a non essere una differenza sostanziale, alla fine, tra il NQOs e ISO. Se emplyees sono in una situazione in cui ha senso di esercitare e mantenere (per esempio, se l'azienda va pubblico), allora i benefici della ISO possono essere realizzati. La discussione che segue non è completo. Si prega di consultare il proprio consulente fiscale per l'applicazione alla vostra situazione. principali differenze tra ISO e NQOs incentivazione Stock Options Stock Options non qualificato deve essere emesse in virtù di un shareholder - e piano di stock option approvato dal Consiglio. Dovrebbe essere approvato dal consiglio di amministrazione e in virtù di un accordo scritto. Il prezzo di esercizio non deve essere inferiore al valore di mercato al momento della concessione. Se il prezzo di esercizio è inferiore al valore di mercato delle azioni al momento della concessione, il dipendente può essere assoggettati a penali rilevanti ai sensi della Sezione 409A. tra cui la tassazione sulla maturazione. L'opzione deve essere trasferibile, e il periodo di esercizio (dalla data di assegnazione) non deve essere superiore a 10 anni. Opzioni dovranno essere esercitate entro tre mesi dalla cessazione del rapporto di lavoro (esteso a un anno per la disabilità, senza limiti di tempo per la morte). Per 10 (o più) degli azionisti, il prezzo di esercizio deve essere uguale 110 o più del valore di mercato al momento della concessione. Per 10 (o più) gli azionisti, il valore delle opzioni ricevute in un anno, non può cedere magazzino del valore di oltre 100.000 se esercitata (valore viene determinato al momento della concessione). Qualsiasi importo eccedente il limite verrà trattato come un NQO. Nessun limite sul valore delle opzioni assegnate. La società non hanno diritto ad una detrazione ai fini dell'imposta federale sul reddito rispetto alla concessione a meno che il lavoratore vende il titolo prima della fine dei periodi necessari tenuta. Azienda riceve detrazione destinatario anno riconosce il reddito, fino a quando, nel caso di un dipendente, i sostituti d'imposta soddisfa aziendali obblighi. Effetto fiscale di dipendenti: Nessuna imposta al momento della concessione o l'esercizio fisico. guadagno a lungo termine del capitale (o la perdita) riconosciuta solo dopo la vendita del magazzino, se dipendente detiene magazzino acquisita con l'esercizio di un anno o più di esercizio fisico e di almeno due anni dalla data di assegnazione. Il destinatario riceve reddito ordinario (o la perdita) al momento dell'esercizio pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato del titolo alla data di esercizio. Ma la differenza tra il valore delle azioni in esercizio e il prezzo di esercizio è un elemento di regolazione ai fini della tassa minima alternativa. Il reddito riconosciuto nel suo esercizio è soggetto a ritenuta alla fonte sui redditi e di tasse di occupazione. Utile o la perdita quando lo stock è venduto è l'aumento di capitale a lungo termine o la perdita. Utile o perdita è la differenza tra l'importo realizzato dalla vendita e la base fiscale (cioè l'importo versato in esercizio). Quando il magazzino è venduto, il guadagno è guadagno di capitale a lungo termine, se ha tenuto più di un anno da esercizio fisico. Il guadagno sarà la differenza tra il prezzo di vendita e valore fiscale, che è pari al Prezzo di Esercizio, più il reddito riconosciuto in esercizio. Pradip Dave dice: Sto iniziando un business di consulenza per la formazione di un tipo di società a responsabilità limitata. In uno stato stazionario ci sarebbero in totale da 10 a 12 persone che lavorano attivamente per la società, però, intendo tutti loro di essere proprietario della società. Avrebbero iniziare con una parte di stipendio o stipendio fino azienda inizia a guadagnare. Almeno in un periodo dell'anno che voglio dare loro azioni e continuare a apprezzare gradualmente il loro lavoro dando sempre più quote e rendendoli responsabili del business aziendale. Al fine di evitare qualsiasi decisione situazione paralitico vorrei mantenere 51 delle azioni e condividere restante 49 tra di loro. Come ciò può essere reso possibile nello scenario indiano. Le sarei grato con la vostra guida. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancella risposta Devi essere loggato per inviare un comment. Job Eventi: affitto è meglio essere concesso opzioni non qualificati azionari (NQSOs) o opzioni di incentivazione azionaria (ISOs) In primo luogo, si può avere diritto a ricevere solo NQSOs . così leggere le domande frequenti sui requisiti di ISO. In secondo luogo, il tuo piano di stock può permettere solo la concessione di una NQSOs o ISO. In terzo luogo, la vostra azienda, non è vero, decide quale tipo di opzione di concedere. Se un tipo di opzione è migliore rispetto agli altri dipende da ciò che si fa con le azioni che si acquisiscono in esercizio e se ti trovi bene con le complessità della tassa minima alternativa (AMT), che possono applicare a ISO. Se vendete subito azioni alla esercizio, la tassazione è sostanzialmente lo stesso (cioè tutti reddito ordinario sulla diffusione), anche se non vi è alcuna imposta-ritenuta o imposta sui salari con ISO (vedi le FAQ sulle conseguenze fiscali di vendita di azioni ISO in l'anno di esercizio). Se si prevede di detenere le azioni, alcuni benefici fiscali esistono con le ISO (fino a quando lo stock continua ad apprezzare). Se si tiene le azioni per un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione, ISO in grado di fornire un trattamento plusvalenze fiscali a lungo termine favorevole su tutti l'apprezzamento di stock-prezzo rispetto al prezzo di esercizio (vedi relativo FAQ). Ma se il prezzo delle azioni di azioni A companys sottostanti ISO apprezza in modo significativo prima (e non dopo) l'esercizio, un esercizio ISO può generare imposta minima alternativa (AMT). Per pagare tale responsabilità, si può essere costretti a vendere alcune delle vostre azioni di una cosiddetta disposizione squalificare delle azioni ISO. Questo dà luogo a reddito ordinario più o meno allo stesso modo in cui l'esercizio di un NQSO sarebbe, anche se le tasse su questo reddito ordinario non sono trattenuto dalla società. Inoltre può essere bloccato con il pagamento AMT sulla diffusione in esercizio, anche se il prezzo delle azioni a tempo di imposta è molto più bassa (vedere una FAQ correlato). Se si effettua una disposizione squalifica di un ISO, la vendita delle azioni ISO non dà luogo al salario a fini di sicurezza sociale e Medicare come farebbe l'esercizio di un NQSO. Questo finisce per voi e il vostro datore di lavoro salvando almeno la parte Medicare dell'imposta sicurezza sociale del 1,45 ciascuna sulla diffusione in esercizio di una ISO, se si è già sopra il massimo annuale per la sicurezza sociale. Non possiamo sottolineare abbastanza che in un mercato azionario volatile ISO richiedono di pianificare per AMT, di cui si parla in dettaglio in altre domande frequenti. Per i dettagli sulla segnalazione fiscale per ISO, vedere l'area corrispondente della sezione Sales Company Report archivio nel Centro fiscale. Per un confronto tra ISO e NQSOs dal tuo punto di vista Companys, vedere un altro FAQ. August 10, 1999 Oggetto: ISO vs NQSO Data: Mer 4 Ago 1999 Da: Vikas ho avuto una domanda per quanto riguarda l'esercizio dei due tipi di opzioni. Dato lo stesso prezzo di esercizio, dato che io esercitare le Opzioni e vendere le azioni lo stesso giorno, qual è la differenza tra il denaro che I8217ll vedere, le tasse che pagano I8217ll e qualsiasi altra cosa per quella materia. Grazie per la scrittura. La sua domanda è molto vaga. Ma per arrivare alla questione chiave, uno stesso giorno la vendita di una ISO ha un trattamento molto simile ad un NQSO. Entrambi si traducono in reddito ordinario. La maggior parte dei datori di lavoro non trattenere le imposte sul reddito per il reddito ordinario da un ISO, ma lo fanno per un NQSO. La maggior parte dei datori di lavoro non rifiutino di pagare tasse di occupazione (FICA e Medicare) per ISO, ma sono per NQSOs. Una recente sentenza IRS Lettera, 199926034, sulla base della sentenza Sun Microsystems Commissione Tributaria, indica che le ISO sono soggetti a tasse di occupazione, ma l'IRS è posponendo far rispettare alla fonte per le ISO esercitate prima del 2003. Per ulteriori informazioni riguardanti ISO e NQSOs, richiedere la nostra rapporti. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, richiedere il nostro rapporto libero, opzioni di incentivazione azionaria 8211 strategie fiscali esecutivo e pianificazione finanziaria. Per ulteriori informazioni sulle stock options non qualificata, può chiedere il nostro rapporto libero, le stock option non qualificata 8211 strategie fiscali esecutivo e pianificazione finanziaria.
No comments:
Post a Comment